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降税率不等于降煤价

发布日期:2019-04-09     信息来源: 彬长分企业     编辑:赵伟     浏览数:2521    分享到:

       近日,有不少煤炭产品的用户发出问询“两会上,总理提出的减费降税把增值税税率从16%降到13%,这降了三个点,你们运销是不是也应该把煤价降低3个点呢?”针对这个问题,暂以运销的煤炭购、销举例来说说这个事儿。
       请大家先明确一个概念:降税率3%,不等于降煤价3%!
       增值税税率由16%降至13%,用户在此借机提出降价3%,这个属于混淆概念。增值税的计算为销项税额减去进项税额的差额,为当月应上缴国家的税款(若进项大于销项时,按此次税改新规,4月1日后的增量留抵税额可以按规定申请退回)。算笔账来更直观的了解下:
       以不含税价格来说明,假设10000吨煤,从矿业购进结算时吨煤100元即100万元,对客户销售时吨煤150元即150万元,减税前进项税额100万*16%=16万元,销项税额150万*16%=24万元,实际缴纳增值税为24-16=8万元;减税后进项税额100万*13%=13万元,销项税额150万*13%=19.5万元,实际缴纳增值税为19.5-13=6.5万元。
       企业的实际税负降低为8万元-6.5万元=1.5万元(仅为增值税的税负降低,未计算原属于地税征收范畴的综合税率约10%的城建等税种),税率从16降到13,仅仅只是说税负上少缴纳了1.5万元,而不是是降低售价3%,即150万元*3%=4.5万元。可以这么说,衔接任何客户时对方谈论“就你们煤炭产品来说,这税率都降了3个点,你们售价即便是不降三个点,降两个或一个点也行啊”,这就需要业务人员把这个概念给客户宣讲到位,以避免不必要的误解。
       此次税率降低,仅仅是说应税的商品或劳务,对大家来说就是煤炭产品。降税对煤价的变动影响,还取决于运销从矿业购进的结算价格。增值税是一个不断流转的过程,假如矿业的价格没有具体变动(主要指降税带来的结算购进煤价是否降低),那么大家对客户的价格策略是要保持现状的。倘若混淆了这个概念,以煤炭这个大宗物资的基数来算账的话,这个损失就严重了。通过前面的计算结果来看,4.5万(售价3%)是1.5万(税差3%)的3倍。
       降税率不等于降吨煤售价,即便是要降吨煤售价,单纯从税制的角度上来看,也要等矿业这个上游流转过来以后才能具体确定运销的价格策略是否要降低,实际上,上游企业也不可能是直接降价3%,只能是将上游减税的部份转移到下游而已。也就是说,降税带来的降价,降得仅仅是税差这一部分,实际价格的变动更多地取决于市场的变动。

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